Impuesto de no residentes por poseer una propiedad en Mallorca

Como no residente en España, si posee una propiedad en Mallorca, está sujeto al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este impuesto grava los ingresos por alquiler y las plusvalías derivadas de su propiedad en Mallorca.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Si usted alquila su propiedad en Mallorca, está obligado a pagar impuestos sobre los ingresos por alquiler que reciba. El tipo impositivo para los ingresos por alquiler es de 24,75% para los primeros 1.000 euros de ingresos, y aumenta progresivamente hasta 47% para los ingresos superiores a 60.000 euros.

Impuesto sobre plusvalías

Si vende su propiedad en Mallorca, está obligado a pagar el impuesto sobre plusvalías por la venta. El tipo impositivo para las plusvalías es de 19% para los no residentes.

Requisitos de presentación y pago

Como propietario no residente de bienes inmuebles en Mallorca, usted está obligado a presentar una declaración de impuestos (Declaración de la Renta) cada año, incluso si usted no tiene ningún ingreso por alquiler o ganancias de capital que declarar. La declaración de la renta debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal (por ejemplo, la declaración de la renta de 2021 debe presentarse antes del 30 de junio de 2022).

Los pagos del impuesto de no residentes por rentas de alquiler y plusvalías deben efectuarse trimestralmente: el primer pago vence el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal y los restantes el 30 de julio, el 30 de octubre y el 30 de enero del año siguiente.

Otras consideraciones

  • Si usted es residente de un país de la UE o del EEE o de un país con el que España tiene un convenio fiscal, puede beneficiarse de tipos impositivos reducidos o de exenciones del impuesto de no residentes.
  • Si alquila su propiedad en Mallorca durante menos de tres meses al año, puede acogerse al régimen de "renta imputada", que le permite pagar un tipo impositivo fijo de 24,75% sobre la renta de alquiler imputada en lugar del tipo impositivo progresivo.
  • Si vende su propiedad en Mallorca y reinvierte los beneficios en otra propiedad en el plazo de dos años, puede optar a una exención fiscal sobre las plusvalías.