Impôt des non-résidents pour la possession d'un bien immobilier à Majorque

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En tant que non-résident espagnol, si vous possédez un bien immobilier à Majorque, vous êtes soumis à l'impôt sur les non-résidents (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, ou IRNR). Cet impôt est prélevé sur les revenus locatifs et les plus-values tirés de votre propriété à Majorque.

Impôt sur les revenus locatifs

Si vous louez votre propriété à Majorque, vous devez payer l'impôt sur les revenus locatifs que vous percevez. Le taux d'imposition des revenus locatifs est de 24,75% pour les premiers 1 000 € de revenus, et augmente progressivement jusqu'à 47% pour les revenus supérieurs à 60 000 €.

Impôt sur les plus-values

Si vous vendez votre propriété à Majorque, vous devez payer l'impôt sur les plus-values. Le taux d'imposition des plus-values est de 19% pour les non-résidents.

Exigences en matière de dépôt et de paiement

En tant que propriétaire non-résident d'un bien immobilier à Majorque, vous êtes tenu de remplir une déclaration d'impôt (Declaración de la Renta) chaque année, même si vous n'avez pas de revenus locatifs ou de plus-values à déclarer. La déclaration d'impôt doit être déposée au plus tard le 30 juin de l'année qui suit l'année d'imposition (par exemple, la déclaration d'impôt pour 2021 doit être déposée au plus tard le 30 juin 2022).

Les paiements de l'impôt des non-résidents pour les revenus locatifs et les plus-values sont dus sur une base trimestrielle, le premier paiement étant dû au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année d'imposition et les autres paiements étant dus le 30 juillet, le 30 octobre et le 30 janvier de l'année suivante.

Autres considérations

  • Si vous êtes résident d'un pays de l'UE ou de l'EEE ou d'un pays avec lequel l'Espagne a conclu une convention fiscale, vous pouvez bénéficier de taux d'imposition réduits ou d'exonérations de l'impôt des non-résidents.
  • Si vous louez votre propriété à Majorque moins de trois mois par an, vous pouvez bénéficier du régime des "revenus imputés", qui vous permet de payer un taux d'imposition forfaitaire de 24,75% sur les revenus locatifs imputés plutôt que le taux d'imposition progressif.
  • Si vous vendez votre propriété à Majorque et réinvestissez le produit de la vente dans une autre propriété dans un délai de deux ans, vous pouvez bénéficier d'une exonération d'impôt sur les plus-values.